加值型及非加值型營業稅申報實務與案例分析

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考申論題 第一題
  甲公司為兼營營業人當期營業稅銷售額包括應稅銷售額 180 萬元（其中外銷零稅率銷售額 80 萬元）、免稅銷售額 20 萬元；當期進項（均不含稅）包括一般進項 60 萬元及固定資產進項 60 萬元，請依…
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• 112年 專技高考申論題 第一題
  111 年 2 月份甲公司出售辦公室 1 間，銷售價格為新臺幣 1 億元，其中建物為 4,200 萬元，土地為 5,800 萬元。假設甲公司當期僅有一筆進貨 2,100 萬元（含稅），無其他進、銷項，…
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• 112年 專技高考申論題 第二題
  111 年 9 月份甲公司自國外進口營業稅完稅價格 3,000 萬元的農藥，假設無其他進口稅費，甲公司此次進口農藥需繳納營業稅多少元？（5 分）
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• 112年 專技高考申論題 第三題
  該批農藥 111 年 9 月份即銷售與乙公司，售價為 4,000 萬元，如甲公司當期僅有前開銷售貨物行為，甲公司該期營業稅應繳納多少元？（5 分）
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• 112年 專技高考申論題 第四題
  如甲公司 111 年度僅有上開進、銷項，甲公司當年度最後一期之調整稅額若干？（5 分）
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• 111年 專技高考申論題 第一題
  何謂溢付稅額？（2 分）
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• 111年 專技高考申論題 第二題
  溢付稅額可以申請退還之情況為何？（4 分）
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• 111年 專技高考申論題 第三題
  甲公司 110 年 9、10 月份申報營業稅銷項稅額為 20 萬元、進項稅額 50 萬元，110 年 7、8 月份無留抵稅額，同期有申報營業稅零稅率銷售額 30 萬元，甲公司當期營業稅之留抵稅額、應退…
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• 107年 專技高考申論題 第二題
  臺中股份有限公司為一兼營營業人，某年 7、8 月進項情形（均取得載有進項稅額之憑證）包括進貨\$70,000,000、購置機械設備\$8,000,000、購置董事長座車\$1,500,000、員工端午…
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• 105年 專技高考申論題 第一題
  銷項稅額
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• 105年 專技高考申論題 第二題
  可扣抵之進項稅額
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• 105年 專技高考申論題 第三題
  溢付（或應納）稅額
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• 105年 專技高考申論題 第四題
  應退稅額
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• 105年 專技高考申論題 第五題
  留抵稅額
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